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역외면세 신청

역외소득에 대한 정의 및 의의

홍콩의 과세대상은 홍콩 내 발생한 소득에 한정되므로 소득의 원천이 홍콩 외의 지역임을 증명하여 홍콩 외 지역에서 발생한 소득에 대하여 홍콩정부로부터 면세인정을 받을 수 있습니다.

소득원천이란?

홍콩의 과세 대상이 되는 소득의 원천 결정요인

  • 1) 사실의 문제 : 이익이 홍콩을 기반으로 한 것인지? 또는 운영을 통해 파생 여부
  • 2) 법인의 운영장소 : 실질적인 법인의 운영의 장소가 홍콩인지 역외인지 여부
  • 3) 주요사업수행장소 : 이익을 발생시키는 사업수행장소가 홍콩인지 역외인지 여부
  • 4) 계약체결장소 : 계약이 체결된 장소가 홍콩인지 역외인지 여부

상기의 4가지 결정요인 및 기타 논점을 통해 소득의원천지 여부가 결정됩니다.

업종별 Check List

1) 무역업

- 법인의 운영이 홍콩 내에서 이루어졌는지?
- 수출입 계약이 이루어진 장소가 홍콩인지?
- 상품이 실질적으로 홍콩을 경유하였는지?
- 상품 대금에 대한 결제가 홍콩 내 계좌간에 이루어졌는지?

2) 서비스업

- 법인의 운영이 홍콩 내에서 이루어졌는지?
- 서비스의 공급자와 수요자가 홍콩거주자인지?
- 서비스의 공급이 이루어진 장소가 홍콩인지?
- 서비스 대금에 대한 결제가 홍콩 내 계좌간에 진행되었는지?

역외면세신청 절차

  • 1) 감사보고서 및 Tax Computation에 소득의 원천이 역외임을 명시
  • 2) 홍콩 세무국 (IRD: Inland Revenue Department)에서 해당 법인의 적격성 판단 및 세무대리인 및 법인에게 역외면세 관련 질의응답 Letter 발송.
  • 3) 세무대리인 관련 질의에 응답
  • 4) 홍콩 세무국 관련 내용 검토 후 승인 여부 통보

최근 세무국에서는 엄격한 기준으로 역외면세 승인을 검토하고 있습니다.
법인설립후부터 철저한 준비가 필요합니다. 아토즈 홍콩 컨설팅에 문의하시기 바랍니다.